Нові акцизи на тютюн: наскільки зросте ціна сигарет і чому очікується збільшення споживання ТВЕН?

ТВЕН - унікальна система оподаткування.

В Україні планується підвищення акцизних ставок на тютюнові вироби. Це стало можливим завдяки законопроєкту №11090, який був затверджений парламентом на початку грудня і наразі очікує підпису президента.

Згідно з цим документом, до 2028 року мінімальний акциз на тютюнові вироби повинен поступово наблизитися до середньоєвропейських стандартів. Крім того, розрахунки здійснюватимуться в євро, а не в гривнях, як це відбувається в даний час.

Згідно з прогнозами Міністерства фінансів, надходження від реалізації цих товарів у 2025 році можуть досягти приблизно 612 млн грн, у 2026 році – 5 млрд грн, у 2027 році – 9,38 млрд грн, а в 2028 році – 13,85 млрд грн.

Представники великих тютюнових компаній у своїх висловлюваннях відзначають усвідомлення рішення уряду. Водночас вони традиційно підкреслюють важливість боротьби з нелегальним ринком сигарет, аби забезпечити можливість сплати відповідних зборів.

"Відповідно до наших попередніх оцінок, у наступному році акциз на сигарети перевищить 60% їхньої вартості. Це може призвести до зменшення легального сегмента ринку тютюнових виробів через зростання нелегальної торгівлі. Тому важливо, щоб правоохоронні органи та контрольні структури активізували свої зусилля у боротьбі з тіньовим ринком сигарет", - зазначив у коментарі LIGA.net Михайло Поляков, заступник генерального директора з корпоративних зв'язків компанії "Філіп Морріс Україна".

Одночасно представники громадських організацій звертають увагу на податкові пільги, які були впроваджені в законодавчих змінах, аби тютюнові корпорації могли отримувати прибуток на фоні підвищення акцизів.

Деталі в розборі LIGA.net.

Законопроєкт №11090 був прийнятий з метою узгодження національного законодавства з європейськими нормами, зокрема відповідно до Директиви 2011/64/EU, ухваленої в червні 2011 року. Він встановлює, що загальний акцизний податок на сигарети, який включає як специфічну, так і адвалорну складову, в країнах ЄС має становити щонайменше 60% від середньозваженої роздрібної вартості сигарет, при цьому мінімальний рівень податку не може бути нижчим за 90 євро за тисячу сигарет.

Україна розпочала реалізацію цієї директиви ще у 2017 році. Проте через військові дії та суттєве знецінення гривні графіки підвищення цін зазнали коригувань, і процес подорожчання затягнувся.

На початок 2024 року в Україні мінімальний податковий платіж на сигарети складав 2516,54 гривень, що еквівалентно приблизно 60 євро за тисячу одиниць продукції.

З початку 2025 року в Україні вартість пачки може підвищитися на кілька десятків гривень, згідно з прогнозами самих виробників.

"Ми очікуємо, що у 2025 році ціна пачки тютюнових виробів може зрости на 40 грн. За нашими попередніми підрахунками, наступного року акциз складатиме понад 60% вартості пачки сигарет", - вказує Михайло Поляков, коментуючи вплив законопроєкту на ціну цигарок.

Його колега з JTI Україна вважає, що найбільш виражене підвищення вартості пачки може статися вже в першій половині наступного року.

"Якщо говорити про найближчу перспективу, то в першому півріччі 2025 року акциз для сигарет зростає на 34%, порівнюючи з 2024 роком. Це спричинить зростання цін на сигарети в середньому на 30 грн. Для розуміння: відсоток податків -- акциз та ПДВ -- в ціні пачки сигарет складає 70-80%, тому підвищення податків має наслідком значне збільшення ціни. Зростання цін в другому півріччі 2025 року не має бути таким суттєвим, оскільки ставка акцизу в євро є чинною протягом всього року, і зміна податку в перерахунку на пачку сигарет відбудеться лише шляхом зміни курсу валют і буде відома після 1 січня", - зазначив у коментарі для LIGA.net заступник гендиректора з корпоративних питань та комунікацій JTI Україна Андрій Фіта.

В Україні діє змішана система оподаткування тютюнової продукції.

Кожна упаковка сигарет підлягає адвалорному (відсотковому) оподатку, який становить 12% від максимальної роздрібної ціни (МРЦ), визначеної виробником. Крім того, нараховується фіксований податок за кожну тисячу сигарет, який в даний час становить 47 євро, а з 2027 року зросте до 64 євро.

Загальна величина цих двох акцизних податків повинна становити не менше мінімального акцизного навантаження на тисячу сигарет, що зазначено у законопроєкті №11090.

Наразі його вартість становить 63,45 євро, а наступного року зросте до 78 євро, поки не досягне 90 євро.

Також в ціні кожної пачки сигарет є 20% податку на додану вартість (ПДВ) і 5% збору в місцевий бюджет.

Загалом в цьому році мінімальний розмір податку в легальній пачці сигарет закладений на рівні 70 грн. На наступний рік його частка складатиме 86 грн. У 2028 році - 100 грн, якщо не зміниться валютний курс.

Однак зростання цін буде не для усіх тютюнових виробів.

Для систем електронного нагрівання тютюну (ТВЕН) акцизні ставки передбачають значно менше підвищення - 72 євро, у порівнянні з 90 євро для традиційних цигарок.

В Україні три з чотирьох провідних світових тютюнових компаній впровадили свої власні системи ТВЕН:

Представники міжнародних виробників, на відміну від пояснень щодо акцизів на класичні цигарки, неохоче коментують особливості оподаткування ТВЕН.

В свою чергу, представники недержавних організацій, які займаються реформами в Україні, відкрито заявляють, що ця податкова пільга для ТВЕНів була впроваджена виключно в інтересах тютюнових компаній. Вони підкреслюють, що це може сприяти зростанню попиту на цю продукцію, що, в свою чергу, призведе до збільшення доходів продавців.

"Індустрія тютюну активно популяризує свої продукти, роблячи на них акцент. Введення податкових пільг лише сприятиме різкому зростанню кількості курців, особливо серед молоді, яка прагне слідувати сучасним модним тенденціям", - зазначає у своєму блозі Ярина Ясиневич, членкиня ради коаліції "Реанімаційний пакет реформ".

За її словами, крім фінансових преференцій, порівнюючи зі звичайними сигаретами, ТВЕНи мають і певні маркетингові: ароматизовані та смакові домішки (які, найгірше, роблять куріння "смачним" для дітей). Дозволена реклама брендів, на пачках немає графічних попереджень про ризики куріння.